Administración Federal de Ingresos Públicos

Administración Federal de Ingresos Públicos
ADUANAS
Resolución General Nº 878/2000
Modificación de la Resolución General Nº 632 referida al pago de tributos aduaneros.
Bs. As., 27/7/2000
VISTO la Resolución General Nº 632 (AFIP) referida al pago de tributos aduaneros, y
CONSIDERANDO:
Que resulta necesario actualizar los procedimientos referidos al registro, garantización y pago de liquidaciones manuales dentro del Sistema Informático MARIA.
Que actualmente existen operaciones que se registran a través del Sistema Tradicional de Recaudación.
Que corresponde normar los procedimientos necesarios para registrar la totalidad de la recaudación a través del Sistema Informático MARIA.
Que han tomado la intervención que compete las Subdirecciones Generales de Operaciones Aduaneras Metropolitanas, del Interior, de Legal y Técnica Aduanera, y de Recaudación.
Que la presente se dicta en ejercicio de las atribuciones conferidas por el Artículo 7º, inciso 9) del Decreto Nº 618 de fecha 10 de julio de 1997.
Por ello,
EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS
RESUELVE:
Artículo 1º — Incorporar al Anexo I "INDICE TEMATICO" de la Resolución General Nº 632 (AFIP), los Anexos IX "REGISTRO DE UNA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS" y X "SUPUESTOS DE LIQUIDACION MANUAL".
Art. 2º — Reemplazar el Anexo II "PROCEDIMIENTO PARA LA ACREDITACION, AFECTACION Y DEVOLUCION DE FONDOS EN EL SISTEMA INFORMATICO MARIA" de la Resolución General Nº 632 (AFIP), por el II A "PROCEDIMIENTO PARA LA ACREDITACION, AFECTACION Y DEVOLUCION DE FONDOS EN EL SISTEMA INFORMATICO MARIA".
Art. 3º — Aprobar los Anexos II A "PROCEDIMIENTO PARA LA ACREDITACION, AFECTACION Y DEVOLUCION DE FONDOS EN EL SISTEMA INFORMATICO MARIA", IX "REGISTRO DE UN LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS" y X "SUPUESTOS DE LIQUIDACION MANUAL", que pasarán a formar parte de la Resolución General Nº 632 (AFIP).
Art. 4º — Sustitúyese los puntos 1.2 y 1.3 del Anexo VIII "PROCEDIMIENTO DE CONTROL A APLICAR POR LAS ADUANAS" de la Resolución General Nº 632 (AFIP) por los siguientes:
a)Punto 1.2 – Que la sumatoria de las afectaciones realizadas por los usuarios del Sistema para pagar liquidaciones automáticas, liquidaciones manuales, constituir garantías en efectivo, o pagar multas no automáticas, sea igual al total de las transferencias ordenadas por el Sistema a las Cuentas Definitivas de Recaudación, de Garantías en Efectivo, y de Multas no Automáticas (Listado de Afectación de Depósitos de la Cuenta Recaudación a Afectar y Listado de Ordenes de Transferencias a las Cuentas Definitivas de Recaudación).
b)Punto 1.3 – Que el saldo del día anterior de la cuenta RECAUDACION A AFECTAR (en pesos o en dólares estadounidenses) más las Acreditaciones, menos las Afectaciones (liquidaciones automáticas y manuales pagadas, garantías en efectivo constituidas y multas no automáticas pagadas) menos las Devoluciones Administrativas entregadas, sea igual al saldo al final del día, y dichos montos coincidan con los movimientos de la cuenta según extracto bancario. Para ello utilizarán el Listado Resumen de Importes Pendientes de Afectación y los Listados enumerados en los puntos 1.1 y 1.2.
Art. 5º — La presente comenzará a regir a partir del 1º de agosto de 2000.
Art. 6º — Regístrese, comuníquese a la DIRECCION NACIONAL DEL REGISTRO OFICIAL para su publicación, y publíquese en el Boletín de la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS. Cumplido, archívese. — Héctor C. Rodríguez.
ANEXO II A
PROCEDIMIENTOS PARA LA ACREDITACION, AFECTACION Y DEVOLUCION DE FONDOS EN EL SISTEMA INFORMATICO MARIA
1. Acreditación de Fondos:
Para cancelar las operaciones que se realicen por el Sistema Informático MARIA, los usuarios deberán depositar los fondos en el BANCO DE LA NACION ARGENTINA. Las monedas de pago pueden ser pesos o dólares estadounidenses.
Por cada depósito recibido la citada institución bancaria emitirá un mensaje de acreditación, que al ingresar a la base de datos de cada Aduana creará una Subcuenta MARIA que se identificará con las C.U.I.T. del Importador/Exportador y del usuario habilitado (Despachante, Compañía de Seguro, etc.). Los depósitos pueden ser individuales o globales, para afectar a una o varias operaciones de los titulares antes mencionados.
Cualquiera sea la forma de pago utilizada, el código de aduana y los números de cuenta "RECAUDACION A AFECTAR" que deben indicarse para realizar los depósitos (según la Aduana ante la que se opera), son los que se detallan en el ANEXO III A de la Resolución General Nº 632 (AFIP).
1.1. Boletas de Depósito.
Los formularios a utilizar serán los OM 2132 (color blanco) y OM 2132/9 (color verde) para depósitos en pesos y en dólares estadounidenses respectivamente, los que constan de tres ejemplares que tienen el siguiente destino:
1- para el BANCO
2- para la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS
3- para el DEPOSITANTE.
Los modelos de los formularios mencionados se hallan detallados en el ANEXO IV de la Resolución General Nº 632 (AFIP).
Los depósitos podrán realizarse en el horario hábil establecido por el BANCO DE LA NACION ARGENTINA en las sucursales asociadas a cada Aduana, utilizando como medio de pago efectivo o cheque.
En caso que el depósito se realice mediante cheque, el Banco ingresará al Sistema la información del pago cuando se encuentre efectivamente acreditado, una vez cumplido el clearing bancario correspondiente.
1.2. Banca Electrónica
Esta modalidad de pago podrá utilizarse para las Aduanas de BUENOS AIRES, EZEIZA, LA PLATA y CAMPANA y para aquellas que se habiliten en el futuro.
Las redes autorizadas son DATANET y SIFWAY para efectuar transferencias en pesos y en dólares estadounidenses. Para operar a través de estas redes, los usuarios deberán adherirse a alguna de ellas y realizar transferencias de fondos desde sus cuentas bancarias (radicadas en cualquier banco que opere con la red elegida), a las cuentas RECAUDACION A AFECTAR de las Aduanas.
1.3. Procedimiento para el ingreso de depósitos ante la falta de vínculo de comunicación
Cuando por razones técnicas se produzca la caída de alguno de los vínculos de comunicación existentes entre las sucursales del BANCO DE LA NACION ARGENTINA y los equipos informáticos del Sistema MARIA de las Aduanas, se utilizarán procedimientos alternativos que aseguren la continuidad del ingreso de los pagos, para no entorpecer la operativa aduanera.
Los procedimientos alternativos serán los siguientes:
1.3.1 Ingreso de las boletas de depósito al Sistema por personal de las Aduanas, utilizando la transacción diseñada especialmente para esta eventualidad. Este procedimiento se utilizará sólo cuando el BANCO DE LA NACION ARGENTINA no haya ingresado el depósito al sistema SAFE T.P o al equipo de la Aduana, en aquellos casos en los que dicho Banco opera como usuario directo del Sistema Informático MARIA.
1.3.2 En el caso de que el BANCO DE LA NACION ARGENTINA hubiera ingresado el pago en su Sistema y no se encontrara activo el vínculo entre su Casa Central y el equipamiento informático del Sistema MARIA, las dependencias competentes de la Dirección de Informática Aduanera y de la Dirección de Servicios Informáticos Integrados, aplicarán los procedimientos alternativos (procesamiento de soporte entregado por el Banco u otros autorizados) para enviar la información de los depósitos recibidos a cada uno de los nodos del Sistema Informático MARIA.
2. Restricciones al uso de las Subcuentas MARIA.
Las Subcuentas MARIA se manejarán con las siguientes restricciones:
2.1 No estarán permitidas las transferencias entre distintas Subcuentas abiertas en jurisdicción de una misma Aduana.
2.2 No estarán permitidas las transferencias entre Subcuentas abiertas en jurisdicción de distintas Aduanas, aunque pertenezcan a un mismo titular.
3. Afectación de fondos.
De acuerdo a lo especificado en el punto 1, los mensajes de acreditación emitidos por el BANCO DE LA NACION ARGENTINA, permiten la creación de subcuentas en el Sistema Informático MARIA.
El saldo a favor generado en cada Subcuenta MARIA le permitirá a los usuarios afectar los fondos al pago de declaraciones aduaneras de lunes a viernes de 0.00 a 21.00 horas y los sábados, domingos, feriados nacionales y días no laborables de 0.00 a 24.00 horas.
En todos los casos el declarante dispondrá las afectaciones desde su puesto de trabajo y el Sistema producirá una transferencia de fondos de las cuentas RECAUDACION A AFECTAR de la Aduana con la que se encuentra operando (Subcuenta MARIA del usuario), a las cuentas de recaudación definitiva o de garantías en efectivo, según corresponda. Asimismo el usuario podrá consultar los saldos no utilizados existentes en sus Subcuentas MARIA (por moneda y por Aduana), así como las liquidaciones pendientes de pago o garantía.
3.1 Afectaciones que se pueden realizar:
* Pago de una declaración aduanera, de una liquidación complementaria (LMAN) o de una liquidación por recaudaciones varias.
* Constitución de una Garantía en efectivo.
3.2 Utilización de los depósitos:
Para el pago de las liquidaciones el declarante puede utilizar el importe total o el saldo disponible de uno o más depósitos realizados en pesos o en dólares estadounidenses o cualquier combinación de saldos disponibles en ambas monedas (con excepción de las liquidaciones por motivo "CONT" y concepto "045", que sólo pueden pagarse mediante la afectación de depósitos en pesos). La suma de los montos a afectar deberá ser igual al total de la liquidación a cancelar.
Para constituir garantías en efectivo sólo pueden utilizarse depósitos en dólares estadounidenses.
4. Devolución de fondos.
Los fondos acreditados en una Subcuenta MARIA pueden devolverse a solicitud de sus titulares por haberse realizado un depósito por error o para proceder a su cierre. Las devoluciones se efectuarán mediante la entrega de un cheque.
4.1.Cierre de una Subcuenta MARIA:
Las Subcuentas MARIA se cerrarán cuando sus titulares no fueran a realizar más operaciones con la Aduana.
Para autorizar el cierre la Aduana verificará que los titulares:
a-Hubieren pedido su baja del Registro de Importadores/Exportadores o manifestaren en su presentación falta de interés en continuar operando ante esa Aduana u otra razón justificada.
b-No tuvieren causa pendiente administrativa o judicial de carácter aduanero.
c-No adeudaren suma alguna por ningún concepto a la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS.
d-No se hallaren suspendidos en el registro pertinente.
e-No tuvieren pendientes operaciones aduaneras.
4.2. Retiro de fondos de las Subcuentas MARIA.
Los titulares de fondos depositados en una Subcuenta MARIA podrán retirarlos bajo las siguientes condiciones:
a-No haberlos afectado al pago de una operación MARIA.
b-En los casos en que haya efectuado una afectación parcial de los depósitos, el Administrador de cada Aduana deberá evaluar si corresponde acceder a la solicitud de devolución.
c-Aportar el comprobante de depósito, en caso de haber depositado mediante boleta.
d-Si se trata de depósitos realizados por error en otra subcuenta, debe obtener la conformidad de los titulares de la subcuenta en la que se encontraren acreditados los fondos.
e-Los titulares de las subcuentas no deben hallarse suspendidos.
4.3. Procedimiento de control para la devolución de fondos.
Para efectuar una devolución administrativa, las Aduanas deberán realizar los siguientes controles:
a-Determinarán si la presentación del interesado cumple con los requerimientos de ítems 4.1. o 4.2 del presente Anexo.
b-Certificarán el ingreso de los fondos a la cuenta RECAUDACION A AFECTAR en pesos o en dólares estadounidenses, según corresponda, con la rendición que el BANCO DE LA NACION ARGENTINA suministra diariamente, al día siguiente de producida la recaudación.
c-Registrarán la devolución en el Sistema, para bloquear los fondos.
d-El Administrador de la Aduana o su reemplazante natural procederá a la autorización inmediata de la devolución con extensión del cheque correspondiente, el que debe librarse a nombre del Importador/Exportador o de un Particular.
e-Emitirán el recibo de la devolución autorizada.
f-Entregarán el cheque a los titulares de la subcuenta (Despachante, Importador/Exportador, o particular cuando la subcuenta estuviera conformada con la C.U.I.T. A.F.I.P.), debiendo el interesado firmar el recibo de la devolución, en prueba de conformidad.
5. Liquidaciones manuales
a) La Liquidación Manual (LMAN) en el Sistema Informático MARIA es una liquidación adicional generada por un agente aduanero, en cualquier momento posterior a la oficialización de una destinación u operación aduanera detallada, en forma previa a su libramiento o una vez que éste se halla producido.
Seguidamente se indican algunos de los motivos por los que se puede generar una Liquidación Manual (LMAN):
• Diferencias de tributos detectadas en la liquidación original.
• Diferencias de liquidación de tributos y/o Multa no Automática por falta de documentación complementaria.
• Diferimiento de tributos en el pago de Impuestos a los Combustibles Ley 23.966
• Liquidación de conceptos a garantizar por investigación de valor o canal morado.
• Cargos de la Dirección de Fiscalización Aduanera o sus equivalentes en las Aduanas del Interior, por los importes y conceptos que correspondan.
• Devolución de importes correspondientes a Reintegros/Reembolsos percibidos en exceso por los Exportadores.
• Liquidaciones de diferencias de tributos, multas u otras actuaciones contenciosas.
• Cualquier otro tipo de liquidación relacionada con una destinación u operación aduanera detallada, que se genere en forma posterior a la oficialización.
5.1 Registro de Una Liquidación Manual:
Para generar una Liquidación Manual, se deberá utilizar la transacción "REGISTRO DE UNA LIQUIDACION MANUAL" (mrlmrecm1), aplicando el siguiente procedimiento:
5.1.1 Al ingresar a la transacción, el cursor se posicionará en el campo correspondiente al año en curso y código identificador de la Aduana. Presionando la tecla "ENTER" dos veces el cursor se desplazará al campo siguiente en el que se deberá ingresar "LMAN". El número de la liquidación manual será asignado por el Sistema en forma automática una vez validado el registro de la misma, por lo que se deberá oprimir la tecla ENTER para saltear el campo correspondiente.
5.1.2 El cursor se desplazará y el Sistema solicitará el ingreso de los siguientes datos:
* C.U.I.T. del Importador/Exportador.
* C.U.I.T. del Despachante.
* Documento de referencia: aquí se deberá ingresar "DDT"; oprimir la tecla "ENTER" y posteriormente ingresar el número completo de la declaración u operación detallada. Este número se compondrá de:
* Año de registro de la operación (2 dígitos). Por ejemplo: "99"
* Código de la Aduana de registro (3 dígitos). Por ejemplo: "052"
* Tipo de subrégimen de la operación (4 caracteres: 2 alfabéticos y 2 numéricos).
Por ejemplo: "IC04".
* Número secuencial de registro de la operación (seis dígitos, debiéndose ingresar ceros a la izquierda si se tratara de un número inferior a 100.000). Por ejemplo "000593".
* Letra de control del número de la operación (un carácter alfabético). Por ejemplo: "E".
El Sistema verificará la consistencia en el ingreso de los datos mencionados, en los siguientes aspectos:
* Que el número de la declaración u operación detallada exista.
* Que el número de la declaración u operación detallada se corresponda con la dupla Importador/Exportador/Despachante que se haya ingresado.
* Que el número de declaración u operación detallada se corresponda con la Aduana en la que se está operando. Por ejemplo: un usuario de la Aduana de BUENOS AIRES no podrá generar una liquidación manual sobre una operación registrada en la Aduana de EZEIZA.
5.1.3 A continuación deberá registrarse el motivo por el que se generará la liquidación manual.Este motivo podrá ser:
CONT: para la liquidación de las multas no automáticas que surjan de actuaciones contenciosas y para la afectación de las garantías previstas en el Art. 453 inc. h) e i) del Código Aduanero.
DEIN: Declaración inexacta
EXES: Espera en el pago de Exportación
FADO:específicamente para importes a garantizar por falta de documentación complementaria.
OFIC: Oficialización
RELI: para importes que surgen de diferencias en la liquidación original, por cualquier motivo, que deban ser pagados o garantizados.
TOCB: Transgresión de las obligaciones impuestas como condición de un beneficio.
TRDS: Transgresión a los regímenes de destinación suspensiva .
TROT: Otras transgresiones.
5.1.4 En el campo "Observaciones" deberá indicarse el ítem y de corresponder el subítem a los que corresponde la liquidación manual.
Además de lo establecido en el punto anterior, cuando se trate de una LMAN por Declaración Inexacta, a continuación del ítem y/o subítem, deberá indicarse la naturaleza de la misma (diferencia de cantidad, calidad, valor, prohibiciones, etc.). Idéntico temperamento deberá adoptarse respecto de las presuntas infracciones que pudieran originar perjuicio fiscal.
5.1.5 En el campo siguiente deberá ingresarse la fecha del momento imponible.
5.1.6 La fecha de vencimiento de la liquidación la incorporará el usuario que la genere y el plazo a otorgar deberá estar acorde con la normativa que corresponda aplicarse para cada caso.
Cuando se trate de liquidaciones manuales generadas en forma previa al libramiento a plaza de la mercadería, la notificación de la LMAN se realizará en el cuerpo de la declaración detallada en el campo "Observaciones/Otros trámites Aduaneros" bajo la siguiente fórmula "QUEDO NOTIFICADO DE LA LMAN Nº / COMPROMETIENDOME A SU CANCELACION EN EL PLAZO DE DIAS, (O PREVIO AL LIBRAMIENTO DE LA MERCADERIA SEGUN CORRESPONDA A LA OPERACION)".
El procedimiento de notificación y trámites posteriores se debe ajustar a lo indicado en el Artículo 1013 y siguientes del Código Aduanero.
5.1.7 A continuación los campos a completar son:
Número de expediente que origina la LMAN (debe agregarse en caso que exista tal expediente). Este número se compondrá de cuatro caracteres alfabéticos, cuatro numéricos (correspondientes al año) y finalmente seis caracteres correspondientes al número secuencial asignado a la actuación. El número quedará expresado de la siguiente manera: "EAAA-1999- 123456".
Observaciones: se trata de aclaraciones adicionales referidas al registro de la liquidación. Este campo consta de sesenta (60) espacios; pudiendo utilizarse hasta un máximo de treinta (30) espacios.
5.1.8 El tipo de moneda deberá ser siempre dólares estadounidenses.
5.1.9 El sistema proporcionará automáticamente los siguientes datos
Tipo de Operación (I= importación - E= exportación )
Fecha de Emisión (fecha de creación de la liquidación manual).
Estado (EN CURSO-PAGADA-ANULADA).
Fecha del Estado.
5.1.10 A continuación se ingresará el importe total de la liquidación manual que debe abonar el declarante. Presionando la tecla "ENTER" el cursor se posicionará en el bloque inferior de la pantalla donde se incorporarán los conceptos a pagar o a garantizar que conforman el importe total.
5.1.11 En primera instancia se ingresará el número de concepto. Este dato podrá seleccionarse de una lista de opciones que el sistema proporciona presionando las teclas "CTRL" y "L" en forma conjunta. Se deberá tener en cuenta en la selección del código de concepto, si se trata de un concepto "A PAGAR" y/o "A GARANTIZAR". En la lista de opciones que el sistema proporciona se puede observar que los conceptos "a pagar" poseen el indicador "P" y los conceptos "a garantizar" el indicador "G".
5.1.12 Para cada concepto se deberá ingresar el importe total correspondiente al mismo. Este importe total se conformará por el importe original del concepto, más los intereses que corresponda adicionar. Teniendo en cuenta que el Sistema no calcula en forma automática los intereses por mora, será responsabilidad del usuario que registra la liquidación manual sumar el interés que corresponda al monto original de cada concepto. Solamente en el caso del IVA (concepto 415), los intereses se registrarán en forma separada al concepto original (utilizando los conceptos 416 a pagar y 873, a garantizar).
5.1.13 En cada concepto se deberá ingresar el indicador "P", para obligaciones a pagar, o "G", para obligaciones a garantizar. El Sistema controlará que el indicador ingresado resulte compatible con el concepto registrado.
5.1.14 Cuando se registre un concepto a garantizar el Sistema solicitará el ingreso de un motivo de garantía, relacionado a dicho concepto. Este motivo se podrá seleccionar de una lista de opciones que el Sistema mostrará presionando las teclas "CTRL" y "L" en forma conjunta. Finalmente se deberá registrar la fecha de vencimiento del motivo a garantizar. Esta fecha no será controlada por el Sistema, por lo que el funcionario actuante deberá extremar los recaudos para el correcto ingreso de este dato.
5.1.15 Una vez ingresada la totalidad de los datos correspondientes a un concepto, presionando las teclas PF2-PF1-2, el Sistema permitirá el ingreso del siguiente concepto.
5.1.16 Si se debe borrar alguno de los conceptos incluidos en la LMAN que haya sido ingresado por error, se deberá ubicar el cursor en el campo correspondiente a dicho concepto y presionar las teclas "PF2", "PF1" y "3".
5.1.17 Finalizada la carga de todos los conceptos el operador deberá controlar, cuando se trate de una LMAN por motivo "FADO", si ya existe una garantía por el concepto "047" "Multa por falta de presentación de la documentación complementaria", en caso que no exista, este concepto también deberá ser incluido en la liquidación manual.
5.1.18 La información ingresada será validada con la tecla PF3. El sistema controlará que la sumatoria de los conceptos coincida con el importe total previamente ingresado. Una vez realizada la validación el Sistema asignará el identificador de la liquidación manual y ésta tomará el estado "EN CURSO" (ENC).
5.2.-Pago o Garantización de una Liquidación Manual
Una vez generada la liquidación manual por un agente aduanero, el usuario desde el KIT MARIA a través de la transacción "CONSULTA DE LIQUIDACIONES PENDIENTES DE PAGO O GARANTIA" podrá visualizarla.
Su cancelación se realizará, afectando uno o más depósitos en pesos o en dólares estadounidenses de su Subcuenta MARIA, si se tratara de una operación a pagar. Si la operación fuera a garantizar, el usuario deberá afectar la/las garantía/s que halla constituido previamente.
Las LMAN registradas por motivo "CONT" por el concepto 045 (multas no automáticas) pueden pagarse solamente afectando depósitos en pesos.
Cuando el usuario cancele desde el KIT MARIA una liquidación manual, el estado de la misma pasará a ser "PAGADA".
5.3.-Control de Pago de una Liquidación Manual
Una vez efectuado el pago, mediante el uso de la transacción "EMISION DEL COMPROBANTE DE PAGO DE UNA LIQUIDACION MANUAL" (mrlmrecs1) las dependencias de la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS emitirán el comprobante de pago. Este comprobante de pago debidamente rubricado por el agente aduanero que solicite su emisión, será entregado al interesado como constancia de pago de la liquidación. El Sistema permite emitir todos los comprobantes que sean necesarios.
El pago de la LMAN también puede controlarse a través de la transacción "CONSULTA DE LA DECLARACION DETALLADA" (mitgddti1), o bien verificando la afectación de los fondos de un depósito al pago de la liquidación manual, mediante la transacción "LISTADO DE AFECTACION DE DEPOSITOS POR FECHA DE ACREDITACION" (mladrecs1). De dicho listado surgirá una nómina detallada de todas las afectaciones realizadas para una Subcuenta MARIA, entre las fechas solicitadas.
5.4.-Modificación de una Liquidación Manual
5.4.1 Una vez registrada la liquidación manual y mientras la misma se halle en estado "EN CURSO", se podrán modificar los siguientes campos:
* Fecha de momento imponible.
* Fecha de vencimiento.
* Número de expediente.
* Observaciones.
* Fecha de Resolución.
* Importe total: si se cambia el importe total, deberán cambiarse los importes parciales correspondientes a los conceptos incluidos en la liquidación, ya que el total debe ser igual a la suma de cada uno de los conceptos que integran la liquidación.
5.4.2 La modificación de la liquidación manual se podrá efectuar ingresando a la transacción "REGISTRO DE UNA LIQUIDACION MANUAL" (mrlmrecm1). Al ingresar a dicha transacción se deberá ingresar el número de la liquidación manual a modificarse y el Sistema desplegará los datos de la misma. Posteriormente se deberá posicionar el cursor en el campo a modificarse e ingresar los nuevos datos. Finalmente, una vez recorridos todos los campos, se deberá oprimir la tecla "PF3", con lo que se validará la modificación.
Las liquidaciones manuales pueden ser canceladas por el usuario desde el KIT MARIA hasta la fecha de su vencimiento. Posteriormente, el interesado deberá concurrir a la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS para solicitar su actualización. En caso de corresponder, el agente aduanero que intervenga modificará los importes originales incluyendo los intereses a devengarse hasta la nueva fecha de vencimiento.
5.5.-Anulación de la Liquidación Manual
Las anulaciones que deban efectuarse se registrarán a través del uso de la transacción "ANULACION DE UNA LIQUIDACION MANUAL" (mrlmrecm5) mediante el siguiente procedimiento:
Al ingresar a la transacción el cursor se posicionará en el campo correspondiente al identificador de la liquidación, allí se deberá ingresar "LMAN", el número y letra verificadora de la liquidación que se desea anular.
Posteriormente el cursor se posicionará en el campo "ESTADO" allí presionando las teclas "CONTROL+ L" se seleccionará la opción "ANU" (ANULADA).
Luego se deberá validar el registro, oprimiendo la tecla PF3. El Sistema arrojará el mensaje de validación realizada.
La transacción de anulación sólo podrá utilizarse cuando el estado de la liquidación sea en "ENC" EN CURSO.
El uso de esta transacción será de carácter restringido, asignándose solamente a usuarios con nivel jerárquico a definir por parte de la Subdirección General de Operaciones Aduaneras Metropolitanas y Subdirección General de Operaciones Aduanera del Interior.
5.6.-Actuaciones Contenciosas
5.6.1 En ocasión de la apertura de causas contenciosas que impliquen la existencia de un eventual perjuicio fiscal, el área interviniente registrará una liquidación manual por el importe del perjuicio fiscal estimado, discriminado por cada uno de los conceptos de recaudación que correspondan. En estos casos, las actuaciones que se inicien deberán incluir la impresión de pantalla de la liquidación manual generada en estado "ENC" (en curso) con firma y sello del agente interviniente. Teniendo en cuenta que la liquidación puede ser cancelada desde el KIT hasta la fecha de su vencimiento y que en la instrucción de un sumario contencioso se cumplirán los plazos previstos en el Código Aduanero, al generar una LMAN se registrará la fecha de vencimiento 31/12/2099, quedando a cargo de la autoridad que instruya el sumario el control de los vencimientos.
5.6.2 Si una vez recibidas las actuaciones por el Departamento Procedimientos Legales Aduaneros o su equivalente en las Aduanas del Interior, se detectara que la liquidación original no fue efectuada en forma correcta, las dependencias mencionadas remitirán dichas actuaciones nuevamente al área denunciante para su rectificación. Una vez modificada la liquidación se emitirá nuevamente la impresión de pantalla de la misma con la firma y sello del agente interviniente para agregar a las actuaciones.
5.6.3 Emitido el fallo contencioso o previo a su dictado en los casos de extinción de la acción penal aduanera por pago voluntario, el Departamento Procedimientos Legales Aduaneros o su equivalente en las Aduanas del Interior solicitarán a las Divisiones Registro de Importación y Registro de Exportación o las dependencias que cumpla sus funciones en las restantes Aduanas, la generación de una liquidación manual por motivo "CONT", a pagar, por el importe de la multa no automática aplicada (concepto 045), dejando registrado el número de expediente por el que tramita el sumario contencioso. Las LMAN registradas por motivo "CONT" y el concepto 045, sólo pueden pagarse en pesos. Asimismo, en caso que corresponda, las áreas liquidadoras actualizarán la LMAN originalmente registrada por la diferencia de tributos, incorporando los importes establecidos en el fallo contencioso más los intereses.
5.7 Garantización de un sumario contencioso
5.7.1 En caso que el interesado pretendiere acogerse al régimen de garantía previsto en el Art. 453 inc. h) e i) del Código Aduanero, el Departamento Procedimientos Legales Aduaneros, o su equivalente en las Aduanas del Interior, una vez determinado el importe a garantizar solicitarán a las Divisiones Registro de Importación y Registro de Exportación o la dependencia que cumpla sus funciones en las restantes Aduanas, la generación de una LMAN motivo "CONT" a garantizar. Dicha liquidación manual podrá incluir según corresponda los siguientes importes:
a) Importe correspondiente a la diferencia de tributos.
b)Importe máximo de la multa, valor en aduana o valor en plaza de la mercadería (concepto 845 Valor Art. 453 incs. h) e i) del Código Aduanero).
c)Importe de los beneficios a cobrar anticipadamente conforme el art. 453 inc. l) del Código Aduanero.
5.7.2 Para garantizar estas liquidaciones los usuarios deberán constituir y afectar una garantía por motivo "SUCO" (Sumario Contencioso). Las garantías podrán ser constituidas en efectivo (en dólares estadounidenses), en aval bancario, o bien en seguro de caución (con excepción de las multas).
5.7.3 En caso que una liquidación incluya importes correspondientes a multas y diferencias de tributos y el interesado pretenda garantizar a través de un seguro de caución dichas diferencias; se deberán generar dos liquidaciones manuales; una para la multa (que deberá ser garantizada en efectivo o aval bancario) y otra para las diferencias de tributos (que podrá ser garantizada además con seguro de caución).
5.7.4 Una vez garantizadas estas liquidaciones manuales, el Departamento de Procedimientos Legales Aduaneros verificará la correcta cancelación de las mismas y, en caso de resultar conforme dicha verificación, solicitará a la Sección Liquidaciones de Importación o su equivalente funcional la anulación de la liquidación manual originalmente registrada, a los efectos de permitir la salida a plaza de la mercadería objeto del Sumario Contencioso.
5.7.5 Emitido el fallo contencioso, el Departamento Procedimientos Legales Aduaneros o su equivalente en las Aduanas del Interior solicitarán a las Divisiones Registro de Importación y Registro de Exportación o la dependencia que cumpla sus funciones en las restantes Aduanas, la generación de una liquidación manual por motivo "CONT", a pagar, por el importe de la multa no automática aplicada (concepto 045). En caso de corresponder, requerirán también el registro de una liquidación manual por motivo "CONT" por los importes correspondientes a diferencias de tributos que se hubieran establecido en el fallo contencioso más los intereses devengados.
5.7.6 Una vez que ambas liquidaciones hayan sido pagadas, se liberará la garantía afectada al sumario utilizando la transacción de "RECTIFICACION DEL ESTADO DE UNA GARANTIA" (mregrecm1).
5.7.7 Si por el fallo el imputado resultara absuelto se liberará la garantía utilizando la misma transacción mencionada en el párrafo anterior.
5.8 Aclaraciones Adicionales:
*Las liquidaciones manuales se registrarán en todos los casos, en dólares estadounidenses.
*Cualquier liquidación adicional que deba generarse sobre una destinación u operación detallada, se registrará a través de la liquidación manual y se cancelará por el procedimiento de recaudación del Sistema Informático MARIA establecido en el ítem 3 del presente Anexo.
*Sólo podrán cancelarse liquidaciones o cargos formulados sobre una declaración detallada registrada en el Sistema Informático MARIA utilizando las boletas de depósito OM 686 u OM669 del sistema tradicional de recaudación, cuando por razones técnicas y/u operativas no se hallare disponible el Sistema Informático MARIA.
* Una liquidación manual puede incluir conceptos "a pagar" y a "garantizar" simultáneamente.
*Si se trata de una liquidación manual por motivo FADO el operador deberá en primer término ingresar a la transacción "Presentación de la Documentación" (mpredocm1) e ingresar el indicador de presencia real "N" (no) para la documentación no presentada u observada.
* Cuando una LMAN no se cancele en plazo previsto en el artículo 794 del Código Aduanero y se aplique lo establecido en el artículo 1122 del citado texto legal, se incorporará a la misma obligatoriamente el número de actuación y el número del acto resolutivo de suspensión, agregando en cada actuación la impresión de la pantalla.
* Si una liquidación manual fuera objeto del procedimiento de impugnación dispuesto en los artículos 1053 siguientes y concordantes del Código Aduanero, la dependencia interviniente deberá registrar obligatoriamente el número de actuación que acompaña al cargo original, agregando a cada actuación la impresión de la pantalla.
* El estado de una liquidación manual también puede ser consultado a través de la transacción "Consulta de la declaración detallada" (mitgddti1). Para esto se deberá ingresar a la transacción e incorporar el identificador de la declaración detallada que se desea consultar. Luego, presionando las teclas "PF2" y "2" en forma conjunta, se ingresará al presupuesto general de la declaración. Posteriormente, oprimiendo nuevamente las teclas "PF2" y "2" se ingresará a la pantalla correspondiente a "Otras Liquidaciones"; allí se observará el identificador de la liquidación manual, su estado, fecha de vencimiento y total a pagar o a garantizar. Finalmente, posicionando el cursor en el identificador de la liquidación manual se podrá consultar el detalle del pago, presionando las teclas "PF2" y "2" o bien de las garantías afectadas (si se tratara de una liquidación a garantizar), presionando las teclas "PF2" y "4".
*Las garantías afectadas a liquidaciones manuales sólo podrán ser liberadas utilizando la transacción "Rectificación del estado de una Garantía" (mregrecm1).
ANEXO IX
1- REGISTRO DE UNA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS.
A fin de registrar el pago de tributos y/o afectar fondos en el Sistema Informático MARIA en los supuestos adjuntos en ANEXO X; el Servicio Aduanero deberá registrar una Liquidación por Recaudaciones Varias, a través de la transacción (mrlmrecm2); esta transacción de registro como las demás que se mencionan en la presente deberán habilitarse en cada Aduana dentro del grupo operativo correspondiente.
1.1-USO DE LA TRANSACCION REGISTRO DE UNA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS.
A)Ingresando a la transacción en cuestión (PANTALLA 1) el cursor se posicionará en el campo correspondiente al año en curso y código identificador de la Aduana, presionando la tecla "ENTER" dos veces, el mismo se desplazará al siguiente campo en el que se deberá ingresar "LMAN" (PANTALLA 2). El número de la liquidación será asignado por el Sistema en forma automática una vez validado el registro de la misma (como se especifica en el punto L), por lo que se deberá oprimir nuevamente la tecla "ENTER" para pasar al campo posterior.
B)A continuación el Sistema solicitará el ingreso de los siguientes datos:
•CUIT del Importador / CUIT del Despachante
(En los casos en los que no existan las figuras del Importador y/o Despachante, o bien una o ambas CUIT no se encuentren habilitadas, se utilizará la CUIT 33-69345023-9 "AFIP".
•Documento de referencia: deberá ingresarse o seleccionarse de la lista de opciones presionando las teclas "Ctrl +L"; según las siguientes alternativas:
DDT (Declaración Detallada)
DSO (Declaración Sumaria)
GAR (Garantía)
LIQ (Liquidación)
OTR (Otros)
A continuación y presionando la tecla "ENTER" deberá ingresarse el número completo de la destinación, el cual se compondrá del siguiente modo:
1-Año de registro de la operación (2 dígitos). Por ejemplo "00"
2-Código de Aduana de registro (3 dígitos). Por ejemplo "001"
3-Tipo de declaración: 4 caracteres: Por ejemplo "PART"
4-Número secuencial de registro de la operación (seis dígitos, debiéndose ingresar ceros a la izquierda si se trata de un número inferior a 100.000). Por ejemplo "000005".
5-Letra de control del número de la operación (un carácter alfabético). Por ejemplo: "R". (PANTALLA 3).
El Sistema verificará que la liquidación que se registra no corresponda a una Declaración Detallada de la misma Aduana de registro y en donde no cambie la relación Importador/Exportador-Despachante, y ambos se encuentren habilitados; en cuyo caso deberá utilizarse la transacción Registro de una liquidación manual (mrlmrecm1).
C)Presionando la tecla "ENTER" el cursor se posicionará en el campo Tipo de Operación, en el cual deberá ingresarse "I" Importación / "E" Exportación según corresponda, o bien seleccionarse de la lista de opciones presionando las teclas "Ctrl+L" (PANTALLA 4).
D)Seguidamente deberá ingresarse o seleccionarse de la lista de opciones el Motivo de liquidación manual, según las siguientes posibilidades:
CONT (Contenciosos)
COUR (Courier)
DEIN (Declaración Inexacta)
EXES (Espera en el pago de Exportación)
FADO (Falta de documentos)
OFIC (Oficialización)
OTR (Otro)
REFI (Reliquidación Sistema de Fiscalización)
RELI (Reliquidación)
TOCB (Transgresión de Beneficios)
TRDS (Transgresión de Destinación Suspensiva)
TROT (Otras transgresiones)
EQUI (Régimen Equipaje)
ENCO (Encomiendas Postales)
SIDI (Sidin)
(PANTALLA 5)
E)A continuación deberán completarse los siguientes campos:
-Número de expediente: sólo en caso de corresponder con el siguiente formato:
•Actuación: cuatro caracteres alfabéticos, ej.: EAAA
•Año: cuatro caracteres numéricos, ej.: 2000
•Número: seis caracteres numéricos correspondientes al número secuencial, ej.: 603142
-Fecha del momento imponible:
-Fecha de vencimiento:
-Fecha de resolución/sentencia: (sólo en caso de corresponder) (PANTALLA 6).
F)El tipo de moneda: deberá ser siempre dólares estadounidenses (PANTALLA 7).
G)El Sistema proporcionará automáticamente los siguientes datos:
•Tipo de Operación: (I: Importación – E: Exportación)
•Fecha de emisión: (fecha de creación de la liquidación)
•Estado: (en curso – pagada – anulada)
•Fecha del estado:
(PANTALLA 8)
H)Seguidamente se ingresará el importe total liquidado que debe abonar el declarante (PANTALLA 9). Presionando la tecla "ENTER" el cursor se posicionará en el bloque inferior de la pantalla donde se discriminarán los conceptos a pagar o a garantizar que conforman el importe total.
I)El primer dato que se ingresará será el número de concepto, el cual podrá ingresarse o seleccionarse de la lista de opciones presionando las teclas "Ctrl + L"; el Sistema presionando la tecla "ENTER" desplegará automáticamente la descripción del concepto (PANTALLA 10). Presionando la tecla "ENTER" deberá ingresarse el importe correspondiente al mismo, y como tipo de obligación "P" y/o "G" según se tratare de tributos a pagar y/o a garantizar (PANTALLA 11).
J)Cuando fuere necesario ingresar más de un concepto de recaudación, posicionándose en el campo correspondiente al número de concepto, deberá presionarse las teclas PF2 PF1 2, y el Sistema habilitará renglones para ingresar otros conceptos, según lo indicado en el punto I) (PANTALLA 12).
K)En el caso que se ingresare erróneamente algún dato, el mismo se eliminará con las teclas PF2 PF1 3, siempre con el cursor posicionado en el número de concepto.
L)Finalizada la carga de todos los conceptos, la información ingresada será validada presionando la tecla PF3. El Sistema controlará que la sumatoria de los conceptos coincida con el importe total previamente ingresado. Realizada la validación el Sistema asignará el número identificador de la liquidación y ésta tomará el estado "EN CURSO " (ENC) (PANTALLA 13).
2-PAGO O GARANTIZACION DE LA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS
2.1- Una vez generada la liquidación por Recaudaciones Varias, el Servicio Aduanero a través de la transacción "Pago de una liquidación manual" (mrlmrecm3) realizará la afectación de los fondos previamente depositados por el declarante. La cancelación se realizará afectando uno o más depósitos en pesos o en dólares estadounidenses de la Subcuenta MARIA. En los casos que correspondiere la cancelación de la liquidación manual se realizará afectando garantías previamente constituidas.
2.2- Ingresando a la transacción Pago de una Liquidación manual (PANTALLA 14), deberán completarse los datos correspondientes al identificador de la liquidación a pagar y/o a garantizar (PANTALLA 15). Seguidamente y presionando la tecla ENTER el Sistema desplegará los datos relativos a la liquidación invocada, debiéndose prestar debida atención al estado y monto a cancelar (PANTALLA 16).
2.3- Presionando las teclas PF2 4 o PF2 5 el Sistema desplegará los distintos depósitos o garantías disponibles respectivamente con identificación del medio de depósito e importes (PANTALLA 17).
2.4- El cursor se posicionará en el campo en donde debe ingresarse total o parcialmente el importe a cancelar. En el supuesto que la liquidación se cancelare con un solo depósito y/o garantía deberá ingresarse el monto total a afectar, eliminando con la barra espaciadora el importe original del depósito invocado, y presionando la tecla "ENTER" el Sistema aceptará el monto ingresado (PANTALLA 18).
Si existieran depósitos o garantías que no fueran a ser utilizados, previamente a ingresar el monto a cancelar, deberán eliminarse con las teclas PF2 PF1 3.
Si la cancelación se realizare con más de un depósito se eliminarán los sobrantes, salvo los que fueran a utilizarse, ingresando los importes exactos que se afectarán por cada uno (PANTALLA 19).
2.5- Completado el monto a pagar y/o a garantizar con la respectiva selección de los depósitos eimportes, deberá validarse presionando la tecla PF 3; y volviendo a la pantalla original, nuevamente deberá validarse la operación realizada a través de la tecla PF 3 (PANTALLA 20).
2.6- Cancelada la liquidación, el estado de la misma pasará a ser "PAGADA" (PANTALLA 21).
2.7- Sólo en los casos en que el Registro de la Liquidación por Recaudaciones Varias se hubiere realizado sobre una Declaración Detallada (DDT), y la dupla Importador/Exportador estén habilitadas, la liquidación podrá ser cancelada por el declarante desde su puesto de trabajo a través del KIT MARIA.
3- CONTROL DE PAGO DE LA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS
3.1-Una vez efectuado el pago, mediante el uso de la transacción "Emisión del comprobante de pago de una liquidación manual" (mrlmrecs1) las dependencias de la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS emitirán el comprobante de pago (PANTALLA 22).
Este comprobante de pago debidamente rubricado por personal aduanero será entregado al interesado como constancia de pago de la liquidación. El Sistema permite emitir todos los comprobantes que sean necesarios.
3.2- El pago de la liquidación también puede controlarse a través de las transacciones "Consulta de una Declaración Sumaria" (mitgdsui1) y "Consulta de una Declaración Detallada" (mitgddti1) en donde presionando las teclas PF2 PF2 y PF2 respectivamente, se visualizará la liquidación registrada sobre esa declaración, su estado y detalle del pago (número de boleta y monto afectado) (PANTALLA 23).
4- ANULACION DE LA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS.
4.1- En los casos que fuera necesario anular una liquidación por Recaudaciones Varias deberá utilizarse la transacción "Anulación de una liquidación manual" (mrlmrecm5) (PANTALLA 24).
4.2- Al ingresar a la transacción el cursor se posicionará en el campo correspondiente al identificador de la liquidación, allí se deberá ingresar "LMAN", y el identificador de la liquidación que se desea anular (PANTALLA 25).
4.3- Presionando la tecla "ENTER" el cursor se posicionará en el campo "ESTADO", donde deberá ingresarse "ANU" (anulada) o bien seleccionarse de la lista de opciones presionando las teclas "Ctrl + L" (PANTALLA 26).
4.4- Presionando la tecla PF 3 se validará la anulación, y el Sistema arrojará el mensaje "Validación realizada".
4.5- La transacción de anulación, sólo podrá utilizarse cuando la liquidación esté "EN CURSO".
4.6- El uso de esta transacción deberá ser de carácter restringido, por lo que la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS determinará los niveles jerárquicos que tengan acceso a la misma.
5- MODIFICACION DE UNA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS.
5.1- En los casos que deba modificarse el Documento de referencia la liquidación en cuestión deberá ser anulada según lo establecido en el punto 4, registrándose una nueva; salvo en los casos en que se tratare de una Destinación correspondiente a una Aduana distinta a la de registro.
5.2- Una vez registrada la liquidación manual y mientras la misma se halle en estado "EN CURSO" la modificación de cualquier otro dato podrá modificarse a través de la transacción "Registro de una liquidación por Recaudaciones Varias" (mrlmrecm2) ingresando el número identificador de la liquidación, y presionando la tecla "ENTER" se posicionará el cursor en el/los campos a modificar.
5.3- La modificación efectuada será validada a través de la tecla PF3 (PANTALLAS 1 y 28). El Sistema controlará que la sumatoria de los conceptos coincida con el importe total previamente ingresado. Una vez finalizada la validación el Sistema asignará el identificador de la liquidación manual y ésta tomará el estado "EN CURSO" (ENC).
6- CONSULTA DE UNA LIQUIDACION MANUAL
La consulta de una liquidación por Recaudaciones Varias se realizará a través de la transacción "Consulta de una liquidación" (mrlmreci1), en la cual ingresando el número del identificador correspondiente, el Sistema desplegará todos los datos de la liquidación a consultar (PANTALLA 27).
7 – OTRAS CONSIDERACIONES
7.1 – REGIMEN COURIER
La liquidación por Recaudaciones Varias se realizará sobre cada destinación sumaria (PART) en estado PRESENTADA.
El Servicio Aduanero no autorizará el libramiento a plaza de la mercadería, hasta tanto la liquidación manual no se encuentre en estado PAGADA.
7.2 – PAGO DE PARTICULARES, REGIMEN DE EQUIPAJE, ENCOMIENDAS POSTALES INTERNACIONALES Y OTRAS DECLARACIONES SUMARIAS.
En los supuestos en que sea necesario registrar a través del Sistema Informático MARIA el pago de tributos efectuado por particulares; ya sea por la utilización del Régimen de Encomiendas Postales, o por el Régimen de Equipaje para el pasajero que ingrese o egrese del Territorio Aduanero con equipaje acompañado o no, superando la franquicia en vigencia, o sea necesario formularle alguna denuncia por transgresiones a dichos Regímenes; el Servicio Aduanero deberá registrar la correspondiente Liquidación por Recaudaciones Varias.
En los casos en que fuera necesario aplicar Actuaciones Contenciosas al pago de particulares, deberá contemplarse lo establecido en el punto 5.6 del Anexo II A.
Al respecto y considerando que en estas situaciones no existen las figuras del Importador y del Despachante, las CUIT a considerar en el Registro de la Liquidación, serán en ambos casos la CUIT 33-69345023-9 "AFIP", por cuanto el Sistema solicitará obligatoriamente el Tipo y Número de documento del particular.
7.3 – DESTINACIONES OFICIALIZADAS POR SIDIN
A fin de registrar el pago a través del Sistema Informático MARIA, de las Destinaciones que fueran a ser oficializadas por SIDIN, el declarante procederá a depositar los fondos en la Subcuenta MARIA, dejando asentado en la boleta de depósito como tipo de documento "SIDIN".
Con dicha constancia de pago, efectuada la oficialización del SIDIN, y previo a la confirmación de dicha oficialización, el Servicio Aduanero procederá a registrar la liquidación por Recaudaciones Varias en donde deberá considerar como documento de referencia el SIDIN oficializado, (el documento de referencia a considerar en este caso será OTR, debiéndose ingresar el número completo del SIDIN incluyendo el dígito verificador, ej.: OTR 1301301). La cancelación de esta liquidación se efectuará
afectando los fondos de un solo depósito y/o garantía constituida a tal efecto.
Los depósitos identificados como tipo de documento "SIDIN" no podrán utilizarse para cancelar otro tipo de destinaciones que no sean los correspondientes al Sistema Dua Informatizado.
Cuando se registrare una Liquidación por Recaudaciones Varias motivo SIDI (SIDIN), el Sistema obligará automáticamente la afectación de los fondos depositados a tal efecto, a fin de que el Sistema no otorgue a la Liquidación un número identificador si la misma no fue previamente cancelada.
Cabe aclarar que a fin de lograr la confirmación de la oficialización del SIDIN el Sistema D-P solicitará el número identificador de la Liquidación por Recaudaciones Varias.
Cuando por razones técnicas y/o operativas el Sistema Informático MARIA no se hallare disponible, el pago del SIDIN se tramitará por el Sistema Tradicional de Recaudación conforme lo establecido en el punto 1 del Anexo V de la Resolución General Nº 632 (AFIP).




























ANEXO X
SUPUESTOS DE LIQUIDACION MANUAL

SUPUESTO	REGISTRO DE UNA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS (mrlmrecm2)	REGISTRO DE UNA LIQUIDACION MANUAL(mrlmrecm1)
Régimen Courier	X
Otras Declaraciones Sumarias	X
Encomiendas Postales Internacionales	X
Régimen de Equipaje	X
Pagos de particulares	X
Estados dados de baja	X
Cargos generados por el Sistema de Fiscalización	X
Registro de liquidaciones en una Aduana distinta a la de Registro	X
Liquidaciones sobre destinaciones en las que hubiere cesado la relación comercial con el Despachante	X
Liquidaciones para los casos en los que el Importador difiera del de la Declaración original	X
Liquidaciones sobre Destinaciones oficializadas por SIDIN	X
Liquidaciones sobre Destinaciones anteriores al SIM	X
Liquidaciones sobre Declaraciones Detalladas de la misma Aduana de Registro, en donde no cambie la relación Importador/Despachante, y ambos se encuentre habilitados		X